PRIMERAS JORNADAS DE ACTUALIZACIÓN FISCAL

ACTUALIDADES EN MATERIA DE SEGURO SOCIAL

(25 de Agosto de 2004)

Por: L.C. Telésforo Avila García

PATRONES

• Asignación del Registro Patronal Único.
• Número Patronal de Identificación Electrónica.
• Formas de Afiliación.
• La Pre Afiliación.
• Afiliación de Maestros.
• Obtención de CURP de Trabajadores.
• Requisitos de las Nóminas y Listas de Raya.
• Registro Federal de Trámites.
• Pago SUA por Internet.
• Acuerdos del H. Consejo Técnico vigentes en materia de integración del Salario Base de Cotización.

DICTAMEN

• Obligatorio
• Voluntaria
• Inducido
• Por invitación

CORRECIÓN PATRONAL

• Voluntaria
• Por invitación

MEDIOS DE DEFENSA ANTE EL IMSS

• Escrito de aclaración
• Escrito de desacuerdo
• Recurso de Inconformidad
• Juicio de Nulidad.

ASIGNACIÓN DEL REGISTRO PATRONAL ÚNICO
Art. 12 y 13 del RACERF

OBLIGACIÓN DE REGISTRO CUANDO:

• Se empiece a utilizar los servicios del trabajador (es)
• Se constituya la Sociedad Cooperativa
• Inicie la vigencia del convenio con el IMSS
• Inicie la vigencia del decreto que expida el Ejecutivo.

ASIGNACIÓN DEL NÚMERO DE REGISTRO PATRONAL

• Se le asignará un NRP por cada municipio o en el Distrito Federal, independientemente que tenga más de un centro de trabajo.

• Tratándose de Sociedades Cooperativas se expedirá un número de Registro Patronal para la Sociedad y otro número para los Socios.

ASIGNACIÓN DEL REGISTRO PATRONAL ÚNICO
Acuerdo. 325/2003 del H. Consejo Técnico. DOF 14-05-2004.

¿QUÈ ES EL “RPU”?

• Es tener un solo número de REGISTRO PATRONAL que sustituya a los demás. (RFC)

¿QUÊ BENEFICIOS TRAE?

• Disminuir carga administrativa y costos por:

-Avisos de afiliación

-Determinación y pago de cuotas

-Determinación de la siniestralidad en riesgos de trabajo

-Presentación de escritos aclaratorios

-Atención de requerimientos

-Aclaración de créditos o sivepas

-Atención a visitas domiciliarias

-Personal no capacitado, entre otros....

ASIGNACIÓN DEL REGISTRO PATRONAL ÚNICO
Acuerdo. 325/2003 del H. Consejo Técnico. DOF 14-05-2004.

¿CÓMO EVALUAR SU OPCIÓN ?

• Llevar a cabo un estudio para medir el impacto económico por las nuevas obligaciones que se tengan. VER CUADROS.

¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS PARA EL “RPU”?

• Contar con subdelegación en el centro de trabajo del domicilio fiscal del patrón.
• Relación de registros patronales a unificar.
• Entregar la solicitud de adhesión.
• Carta de aceptación y condiciones de operación del “RPU”.
• Estar registrado y realizar los movimientos de afiliación en el sistema “IDSE” ( IMSS desde su empresa).
• No tener medios de defensa interpuestos en relación con riesgos de trabajo. (desistirse).

ASIGNACIÓN DEL REGISTRO PATRONAL ÚNICO
Acuerdo. 325/2003 del H. Consejo Técnico. DOF 14-05-2004.

OTROS LINEAMIENTOS PARA EL “RPU”

• Los trámites iniciados antes del “RPU” que no estén concluidos seguirán su curso normal hasta su conclusión.
• Proporcionar información al IMSS de (altas, reingresos, bajas, modificaciones de salario, cambios de domicilio, etc.)

¿ CÓMO CANCELO EL “RPU” ?

• Notificar su rescisión mediante aviso con 90 días naturales de anticipación.

-Si la cancelación del “RPU” de realiza antes de la declaración anual de

Riesgos de Trabajo, seguirá cotizando con la prima antes de la obtención

del “RPU”.

-Si la cancelación del “RPU” de realiza después de la declaración anual de

Riesgos de Trabajo, seguirá cotizando con la prima obtenida en el “RPU”.

CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS Y DETERMINACIÓN DE LA PRIMA EN EL SEGURO DE RIESGOS DEL TRABAJO

RECLASIFICACIÓN POR AUTORIZACIÓN DEL “RPU”

(Art. 27 RACERF):

•Si los NRP a sustituir = Tienen la misma fracción y clase = Clasificar en misma fracción y clase:

REG. PATRONAL	TOTAL SBC	PRIMA RECALCULADA	PRODUCTO
Y62-12345678	$ 20,000.00	.54355 %	$ 108.71
B08-12345678	$ 80,000.00	.54355 %	$ 434.84
C67-12345678	$ 45,000.00	.54355 %	$ 244.60
SUMA TOTAL	$ 145,000.00		$ 788.14
		Entre	$ 145,000.00
	Nueva Prima PONDERADA		.0054355

CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS Y DETERMINACIÓN DE LA PRIMA EN EL SEGURO DE RIESGOS DEL TRABAJO

•Si los NRP a sustituir = Tienen diferente fracción y clase = Clasificar conforme al NUEVO Catálogo :

REG. PATRONAL	TOTAL SBC	PRIMA RECALCULADA	PRODUCTO
Y62-12345678	$ 20,000.00	.38 %	$ 76.00
B08-12345678	$ 80,000.00	.54355 %	$ 434.84
C67-12345678	$ 45,000.00	7.58875 %	$ 3,414.93
SUMA TOTAL	$ 145,000.00		$ 3,925.77
		Entre	$ 145,000.00
	Nueva Prima PONDERADA		.02707

RECLASIFICACIÓN POR AUTORIZACIÓN DEL “RPU”

(Art. 27 RACERF):

• Si los NRP a sustituir = Tienen la misma fracción y clase = Clasificar en misma fracción y clase:

CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS Y DETERMINACIÓN DE LA PRIMA EN EL SEGURO DE RIESGOS DEL TRABAJO

• Si los NRP a sustituir = Tienen diferente fracción y clase = Clasificar conforme al NUEVO Catálogo:

NÚMERO PATRONAL DE IDENTIFICACIÓN ELECTRÓNICA
Art. 15 LSS y Art. 5 del RACERF

¿QUÈ ES EL “NPIE” ?

• Es la clave de acceso y autenticación requerida por los sistemas electrónicos del Instituto a los patrones o sujetos obligados, asociada a un registro patronal y certificado digital.

¿PARA QUÈ SIRVE?

• Este número servirá para presentar solicitudes o entregar información al IMSS. (Cumplir Obligaciones Art.15 LSS)

¿QUIÈNES ESTÁN OBLIGADOS A UTILIZARLO?

• Los patrones que opten por realizar sus trámites a través de medios de comunicación (Electrónicos), deberán utilizarlo como llave pública de sistemas criptográficos, en sustitución de la firma autógrafa.

NÚMERO PATRONAL DE IDENTIFICACIÓN ELECTRÓNICA
Acuerdo 43/2004 DOF 03-MZO-2004

¿CUÁNDO SE PUBLICO EL ACUERDO 43/2004?

• En el DOF 03-MZO-2004.
• Establece los “Lineamientos para la Asignación de Número Patronal de Identificación Electrónica y Certificado Digital”

DEFINICIÓN DE CONCEPTOS PARA LOS LINEAMIENTOS

• Actuaciones Electrónicas
• Acuse de Recibo Electrónico
• Certificado Digital
• Firma Electrónica Avanzada
• Número Patronal de Identificación Electrónica
• Trámite Electrónico
• Usuario (s) etc…

NÚMERO PATRONAL DE IDENTIFICACIÓN ELECTRÓNICA
Acuerdo 43/2004 DOF 03-MZO-2004

¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS PARA LA OBTENCIÓN ?

• Estar registrado en el Instituto y estar vigente el NRP.
• Proporcionar al Instituto los datos de identificación.
• Solicitar el certificado digital a través de la página electrónica del IMSS.
• Imprimir y entregar la Carta de Términos y Condiciones para la obtención y uso del “NPIE”.
• Efectuar las operaciones interactivas.
• Notificar al Instituto cualquier cambio a la información del Registro del Patrón.

En resumen es como obtener la FEA del SAT.

NÚMERO PATRONAL DE IDENTIFICACIÓN ELECTRÓNICA
Acuerdo 43/2004 DOF 03-MZO-2004

¿CUÁL ES LA VIGENCIA?

• No ha entrado en vigor, ya que contiene solamente un artículo transitorio.

• Faltan los proveedores de Servicios de Certificación.

• Falta que autorice y apruebe su “arranque” el director del Instituto.

MOVIMIENTOS DE AFILIACIÓN
Art. 3 y 45 y 46 del RACERF

PRESENTACIÓN DE AVISOS

• Es obligación del patrón COMUNICAR las altas, bajas y modificaciones de salario….. Art. 15 Fracc. I , L.S.S.

TIPOS DE PRESENTACIÓN Art. 3 y 5 RACERF

• Formato Impreso
• Formato en Dispositivo Magnético
• Transmisión Electrónica de Datos

MOVIMIENTOS DE AFILIACIÓN
Art. 3 y 45 y 46 del RACERF

AVISOS EN FORMATO IMPRESO

- AFIL-02 Aviso de Alta o Reingreso

- AFIL-03 Aviso de Modificación de Salario

- AFIL-04 Aviso de Baja

“El trámite deberá presentarse en los formatos impresos correspondientes, si se presentan menos de CINCO movimientos afiliatorios”…..

(Ver punto 15.9 de la ficha de trámite RFT)

MOVIMIENTOS DE AFILIACIÓN
Art. 3 y 45 y 46 del RACERF

AVISOS EN FORMATO DE DISPOSITIVO MAGNÈTICO

• Cuando se presente más de cuatro movimientos en una sola exhibición.
• Por avisos complementarios derivados del dictamen.

“El Trámite puede llevarse a cabo utilizando medios electrónicos y será obligatorio en medio magnético, si se presentan CINCO o más movimientos afiliatorios”…

(Ver punto 15.11 de la ficha de trámite RFT)

MOVIMIENTOS DE AFILIACIÓN
Art. 3 y 45 y 46 del RACERF

AVISOS POR TRANSMISION ELECTRÓNICA DE DATOS

• Cuando se presente más de cuatro movimientos en una sola exhibición.
• Contratar con los proveedores de servicios IDSE, los cuales tienen un costo, o gratuitamente por medio de www.tramitanet.gob.mx .
• Celebrar convenio con el Instituto

“Los movimientos afiliatorios que se presenten por transmisión electrónica se registrarán con la fecha de transmisión efectuada por el patrón, independientemente de que el Instituto dé constancia de los movimientos recibidos, dentro de los dos días hábiles siguientes a la transmisión”…

(Ver punto 15.4 de la ficha de Trámite del RFT).

LA PRE AFILIACIÓN

• Procede cuando:

- El patrón contrata los servicios de un trabajador y éste último no cuenta

con su NSS.

- El interesado lo quiera solicitar.

• El trámite lo puede hacer el patrón o la persona interesada

• El Formato a utilizar es el AFIL-02

• Se requiere acta de nacimiento, identificación oficial, y poder e identificación en caso de representación.

• El trámite se presenta en la Subdelegación correspondiente al domicilio fiscal del Patrón o de la persona interesada.

AFILIACIÓN DE MAESTROS

• Obligación de inscribirlos cuando exista la relación laboral.
• El acuerdo 279/2003, dictado por el H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social el 04 de noviembre de 2003 establece:

“ Se deja sin efectos el Acuerdo 773/2000 de fecha 22 de noviembre de 2000 ”

• El oficio 09-52-19-0300 / 30916 emitido por el Secretario General el día 04 de mayo de 2004, se considera que NO serán sujetos de afiliación, aquellos maestros:

- Que no tengan una subordinación

- Que no tengan un horario establecido.

CLAVE ÚNICA DE REGISTRO DE POBLACIÓN

IMPORTANCIA DE TRÁMITE DE CURP

• El IMSS sustituirá el Número de Seguridad Social por el de la Clave Única de Registro de Población.
• El cambio deberá efectuarse a más tardar el 21 de diciembre de 2004 (Art. Cuarto Tr. LSS 2001).
• El IMSS actualmente cuenta con módulos en las Subdelegaciones para obtener la CURP.
• Los requisitos para obtener la CURP:

- Acta de nacimiento

- Identificación oficial

• El no contar con la CURP no es motivo para suspender el Servicio Médico. (Art. Quinto Tr. 2002 RACERF).

REQUISITOS DE LAS NÓMINAS O LISTAS DE RAYA
Art. 9 del RACERF

REQUISITOS DE LOS REGISTROS DE NÓMINA O LISTAS DE RAYA

• Nombre completo del Patrón:
• Número de Registro Patronal:___ ;R.F.C.:___
• Nombre completo del Trabajador:
• Clave Única de Registro de Población:___ ; R.F.C.:___
• Duración de la Jornada:___Hrs. ; Fecha de ingreso al trabajo:___
• Tipo de Salario: Fijo__ Variable__ Mixto__
• Período Laborado: del__ al__. Unidad de tiempo laborado:__hrs.
• Salario por: Jornada__ Día__ Semana__ Qna__ Otro__
• Salario Base de Cotización:__ ; Número de días laborados:__
• Total de Percepciones:__; Deducciones: Concepto:_ Monto:_
• Importe Neto a Recibir:__
• NOTA: No N.S.S,, No firma o huella, conservar 5 años.

REGISTRO FEDERAL DE TRÁMITES Y SERVICIOS

• LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DOF 04-08-1994 , REFORMA 30-05-2000

www.sfp.gob.mx

• COMISIÓN FEDERAL DE MEJORA REGULATORIA

www.cofemer.gob.mx

• REGLAMENTO INTERIOR DE LA “COFEMER” DOF 28-01-2004

• REGISTRO FEDERAL DE TRAMITES Y SERVICIOS

www.rft.gob.mx

• LEY FEDERAL DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA GUBERNAMENTAL. DOF 11-06-2002, REFORMA 11-05-2004.

www.informacionpublica.gob.mx

PAGO SUA POR INTERNET

LUGARES DE PAGO Art. 113 RACERF

• Lugares donde los patrones deberán presentar las cédulas de determinación:

- Entidades receptoras autorizadas (Bancos)

- Unidades Administrativas del Instituto (Subdelegaciones)

FORMAS DE PAGO Art. 40-B LSS

• Se regula que las cédulas de determinación se podrán pagar mediante transferencia electrónica de fondos…

• El pago se realizará con el archivo que genere el programa SUA.

PAGO SUA POR INTERNET

FORMATOS A UTILIZAR PARA PAGO IMSS
PROGRAMA SUA	PROPUESTA PAPEL	PROGRAMA SUA (Opción)
• • Patrón con cinco trabajadores o más. • Art. 113 RACERF	• •Patrón con 1 a 4 trabajadores.	•Patrón con 1 a 4 trabajadores.
Las cédulas de determinación se calcularán y presentarán por cada NRP, salvo que el Instituto autorice que se cumpla la obligación en forma diferente. Art. 114 del RACERF

DICTAMEN OBLIGATORIO
Art. 16 de la LSS y 152 del RACERF

OBLIGACIÓN DE DICTAMEN

•Patrón con trescientos o más trabajadores en el ejercicio fiscal inmediato anterior.

PRESENTACIÓN DEL AVISO PARA DICTAMINAR

•Dentro de los cuatro meses siguientes a la terminación del ejercicio fiscal inmediato anterior.

FECHA DE PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN

•Deberá presentarse a más tardar el 30 de septiembre

LUGAR DE PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN

•Unidad administrativa del IMSS del domicilio fiscal del patrón

PLAZO PARA PAGO DE CUOTAS

CONCEPTO DE PAGO	PLAZO
Cédula de determinación	17 días hábiles
Cédula de determinación por dictamen	Antes de presentar el dictamen 30 Sept.
Cédula de liquidación	15 días hábiles
Cuotas por continuación voluntaria en el Régimen Obligatorio	Día 17 del mes que se trate.
Cédula de determinación por Corrección sea voluntaria o inducida.	40 días hábiles posteriores a la solicitud o invitación.
Pago en parcialidades mensuales de Seguro de RCEA y Vejez y demás Seguros.	La fecha señalada en la solicitud.

DICTAMEN OBLIGATORIO
Art. 16 de la LSS y 152 del RACERF

OBLIGACIÓN DE DICTAMEN

• Patrón con trescientos o más trabajadores en el ejercicio fiscal inmediato anterior.

PRESENTACIÓN DEL AVISO PARA DICTAMINAR

• Dentro de los cuatro meses siguientes a la terminación del ejercicio fiscal inmediato anterior.

FECHA DE PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN

• Deberá presentarse a más tardar el 30 de septiembre

LUGAR DE PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN

• Unidad administrativa del IMSS del domicilio fiscal del patrón.

DICTAMEN OBLIGATORIO
Art. 16 de la LSS y 152 del RACERF

PUBLICACIÓN DE FORMATOS DE DICTAMEN DOF 05-01-2004

• Avisos de dictamen
• Cartas de presentación del dictamen
• Modelos de opinión del dictamen

CRITERIOS PARA LA RECEPCIÓN DE DICTAMENES

• Oficio 09-90-01-93-2000 /4886 de fecha 06 de agosto de 2004, dirigido a los C. Subdelegados del Sistema Nacional.

DICTAMEN
Art. 173

BENEFICIOS DEL DICTAMEN

• No se llevarán a cabo Visitas Domiciliarias por el Ejercicio (S) dictaminado (S).

• No se emitirán Cédulas de Liquidación a su cargo.

• Los beneficios no aplican para las cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez.

• Recordar las restricciones contempladas en el art. 16 para los sujetos dictaminados. ( Abstención de opinión, Dictamen Negativo, determinación de diferencias )

DE LA CORRECCIÓN

Art. 178 a 182 del RACERF

CORRECCIÓN PATRONAL ESPONTÁNEA

• La puede realizar el patrón o sujeto obligado para corregir el cumplimiento de sus obligaciones el Instituto.

REQUISITOS:

• Llenar el formato de “Solicitud de Corrección Patronal” (CORP-01).
• Presentar la corrección patronal mediante el formato “Aviso de Presentación de la Corrección Patronal” (CORP-02).
• Presentar los anexos de la Corrección Patronal.
• Que no exista autorización del aviso para dictaminar.
• Que no tenga una orden de visita.

DE LA CORRECCIÓN
Art. 178 a 182 del RACERF

CORRECCIÓN PATRONAL INDUCIDA

• Puede realizarlo el patrón o sujeto obligado cuando acepte la invitación que le realice el Instituto, dentro del plazo de seis días hábiles posteriores a la notificación de la invitación.

REQUISITOS:

• Que el patrón o sujeto obligado presente su aceptación por escrito.
• Llenar el formato de “Solicitud de Corrección Patronal” (CORP-01).
• Presentar la corrección patronal mediante el formato “Aviso de Presentación de la Corrección Patronal” (CORP-02)
• Presentar los anexos de la Corrección Patronal.
• Que no exista autorización del aviso para dictaminar
• Que no tenga una orden de visita.

TRÁMITE PARA LA CORRECCIÓN
Art. 178 a 182 del RACERF

MEDIOS DE DEFENSA ANTE EL IMSS

DE LA CORRECCIÓN
Art. 179 del RACERF

PERIODOS A CORR

PERÌODOS A CORREGIR
POR SOLICITUD	POR INVITACIÓN
1.Ejercicio fiscal inmediato anterior , más 2.Periodo transcurrido a la fecha de la presentación de la solicitud.	•Dos últimos ejercicios fiscales, más •Periodo transcurrido a la fecha de la notificación del invitación
Aplica los BENEFICIOS que se establecen para los patrones que se dictaminan.

MEDIOS DE DEFENSA ANTE EL IMSS

MEDIO DE DEFENSA	PRESENTACIÓN	FUNDAMENTO PRESENTACIÓN
Escrito de aclaración contra créditos fiscales del Art. 287 LSS	CINCO días hábiles	ART. 151 RACERF
Escrito para dejar sin efectos las multas del Art. 304-A LSS	CINCO días hábiles	ART. 191 RACERF
Escrito de desacuerdo (Resolución que rectifique o determine % de Riesgos de trabajo)	QUINCE días hábiles	ART. 41 RACERF
Recurso de Inconformidad	QUINCE días hábiles	ART. 6 RRI
Juicio de Nulidad	CUARENTA Y CINCO días hábiles	ART. 207 C.F.F.

L.C. Telésforo Avila García